Få overblik over skatteforhold

Læs uddybende om selskabsformer og skattemiljøer

Valg af investeringsform

Valg af investeringsform afhænger af mange parametre, herunder sammensætningen af din formue og dine skatteforhold i øvrigt. Det bedste valg for dig afhænger derfor primært af din egen situation.

Vi anbefaler at du altid søger professionel hjælp, så du sikrer dig den optimale investering i forhold til din formuesammensætning.

Forskellene mellem de relevante selskabsformer som PlusEjendomme udbyder projekter i, har vi kort skitseret nedenfor.

Fordele og ulemper ved selskabsformerne

Aktieselskab (A/S)

Hæftelse begrænset til indskud. Selskabsformen er reguleret i Selskabsloven

Selvstændigt skattesubjekt. Over-/underskud kan ikke anvendes i andre indkomster eller underskud

Pensionsmidler kan anvendes

Bedste selskabsform hvis hver investor ejer 10% eller mere

Kommanditselskab (K/S)

Hæftelse begrænset til indskud eller i særlige tilfælde maksimalt til et yderlige beløb fastsat i vedtægter. Vil i givet fald fremgå af tegningsmaterialet.

Den personlige hæftelse, der knytter sig til kommanditselskaber, påhviler kun komplementaren. Komplementaren er et til formålet etableret anpartsselskab, som ejes af den samme ejerkreds som kommanditselskabet

Ikke selvstændigt skattesubjekt. Andel af over-/underskud medregnes i investors skattepligtige indkomst

Pensionsmidler kan ikke anvendes

Typisk maksimalt 10 investorer

Hvilken investortype er du?

Som investor kan du investere med følgende midler

Selskabsmidler som A/S eller ApS
Virksomhedsskatteordning
Private frie midler
Pensionsmidler i et pengeinstitut

Eller kombination af ovenstående

Uddybende om de forskellige muligheder for dig som investor

Investering med selskabsmidler fra et A/S eller et ApS

Hvis der erhverves mindst 10% af ejerskabet i et A/S eller ApS, vil løbende udbytter og en gevinst ved salg være skattefri. Tilsvarende vil et tab ved salg ikke være fradragsberettiget
Hvis der erhverves mindre end 10% af ejerskabet i et A/S eller ApS, vil løbende udbytter være skattepligtige, og en gevinst ved salg vil være skattefri. Tilsvarende vil et tab ved salg ikke være fradragsberettiget
Hvis der erhverves andele i et K/S, vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget i anden indkomst i det investerende selskab

Investering med midler fra virksomhedsskatteordningen

Midler fra virksomhedsskatteordningen kan ikke anvendes til investering i A/S eller ApS
Hvis der erhverves andele i et K/S, vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget ved opgørelsen af den samlede virksomhedsindkomst efter virksomhedsskatteordningen og indgår derefter i den samlede skattemæssige overskudsdisponering

Investering med private, frie midler

Udbytter fra et A/S eller ApS vil være skattepligtige som aktieindkomst efter gældende skatteprocenter og beløbsgrænser
Gevinst ved salg vil blive beskattet som aktieindkomst. Et tab vil være fradragsberettiget som negativ aktieindkomst
Gevinst og tab opgøres som forskellen mellem anskaffelsessum og salgssum
Hvis der erhverves andele i et K/S vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget ved opgørelsen af den samlede skattepligtige indkomst. Virksomhedsordningen vil kunne tilvælges i forbindelse med investeringen

Investering med pensionsmidler

Der kan som udgangspunkt ikke investeres i et K/S med pensionsmidler
Investering i A/S eller ApS kan være et godt middel til risikospredning af dine pensionsmidler
Der skal være opsparet minimum DKK 500.000 i pensionsmidler i samme pengeinstitut
Investeringen via pensionsmidler skal mindst udgøre DKK 100.000, og ejerandelen af det selskab, der investeres i, må højst udgøre 25%
Der gælder ligeledes en maksimeringsregel for investering af pensionsmidler i et A/S eller ApS:
- 20% af pensionsformuen op til DKK 2 mio.
- 50% af pensionsformuen i intervallet DKK 2-4 mio.
- 75% af pensionsformuen over DKK 4 mio.
Der betales pensionsafkastskat med 15,3 % af såvel årets udbytte og kursgevinster. Investor skal derfor hvert år senest den 1. december give sit pengeinstitut oplysning om værdien af de unoterede aktier/anparter